政府会计制度改革下事业单位内部控制建设的建议。

一是提高对内部控制管理的重视，完善内部控制治理结构，为完善内部控制提供良好的环境。内部控制建设要求各单位人员积极参与和实施。作为建立、完善和有效实施内部控制的第一责任人，单位负责人应采取积极支持的态度，组织内部控制的有效实施。完善有效的治理结构是充分发挥内部控制防范和控制单位经济活动风险的基础。有必要改变财务部负责内部控制的几乎所有工作的情况，成立内部控制领导工作组，赋予其相应的权力，明确团队成员的具体工作，使团队成员履行各自的职责。内部控制领导工作组负责建立内部控制制度、实施控制措施、评价控制效果、反馈应用评价结果、沟通协调会计、资产、政治采购、合同、基础设施等部门，共同配合内部控制建设，为建立和完善内部控制提供良好的环境。二是加强继续教育、学习和培训，提高岗位人员的专业能力和技术水平，为完善内部控制提供复合人才储备。岗位人员是内部控制措施的具体执行者。如果没有岗位人员的认真实施，无论内部控制制度有多完善，都是徒劳的。加强对岗位人员的教育和培训，特别是新会计制度双基础、双功能、双报告的会计模式，对财务人员的专业水平提出了很高的要求。只有具备优秀的专业知识和丰富的实践能力，才能胜任。积极为岗位人员搭建学位，通过自主学习、参加培训、选拔考核等方式，促进岗位人员不断提高专业知识，提高专业技能。定期组织重点岗位人员轮换沟通，全面掌握各项业务知识，培养综合能力的复合人才。三是重视风险评估，完善风险防控措施，为完善内部控制提供坚实保障。各岗位人员，特别是重点岗位的关键人员，应从岗位工作出发，寻找业务风险点和廉政风险点。风险评估领导小组汇总单位整体情况后，制定风险评估表，分析和评估单位层面的风险和预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面的风险分配的具体标准值和权重，并根据风险的可能性和影响程度对各种风险进行分析和评估，确定风险评估值，量化单位的整体风险。针对各种风险，制定具体的风险防控措施，通过不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、文件控制、信息内部披露等方式，确保措施的可行性，落实到具体岗位的具体人员身上。重点分析可能造成严重后果和重经济影响的业务风险和清洁政府风险，并采取专项措施，加强合同管理。引入新会计制度的权责制度，使收支与业务期相匹配，要求财务部门与业务部门进行更紧密的沟通。财务部门应更加重视业务发生前的审计控制管理和业务发生时的监督控制管理。合同签订前，增加财务部门审计控制环节，掌握年度经济活动的总体情况，增加财务部门的存储和归档环节，满足新会计制度的会计要求，有效防止欺诈和腐败，促进新会计制度下的财务融合。第五，加强资产管理，优化成本核算，提高新会计制度下的资产使用效率。新会计制度的实际折旧方法和成本概念的引入，对单位资产管理提出了更高的要求。在资产配置方面，应确保需求的合理性，首先通过内部调整解决，确实需要选择高质量、高价格、低价格的资产。在资产使用方面，折旧计入成本应根据资产的预期使用寿命每月计提，以真实反映资产的价值。定期清理交易资产，及时记入收支。在资产处置方面，在定期库存的基础上，通过环保回收处置达到报废年限的资产，处置后及时核销资产。