1.促进我国民营经济发展的意义

中国民营经济的财政和税收政策经历了从区别对待范式、支持和鼓励范式到优惠政策范式，再到总书记第一次特别谈论促进民营经济发展，成为大力推进范式。在这四种范式转变的过程中，我国财政和税收政策的支持力度不断加强，对民营企业的支持效果日益明显。民营经济的弱势地位显著提高，越来越成为中国社会主义市场经济的重要力量。经过中央政府多年的努力，政府的政策制定和执行能力也得到了显著提高，社会主义市场环境逐步建立，诚信守法、公平竞争，表明大力推进民营经济具有重要意义。

1.1民营经济是我国科技创新的重要驱动因素

近年来，我国民营经济科技创新主要体现在四个方面：R&D投资不断增加；专利产出不断增加；新产品开发效率不断提高；在高新技术企业中不断突出。民营经济各方面的科技创新稳步提升了其在市场环境中的发展质量和效益，具有突出的竞争优势和日益增强的国际市场影响力，成为市场竞争的重要参与者，也是我国产业转型的重要动力来源。经过不断调整和改进，民营经济在发展过程中形成的优势有效促进了民营企业产业结构的调整，不断优化升级产业链，发挥了越来越重要的经济先锋作用。民营经济凭借产业创新的优势，促进了物流、军工、金融等垄断产业的开放，在产业分布上逐渐合理。

1.2民营经济是国民经济的重要组成部分

改革开放前，民营经济作为社会主义经济的必要补充，促进经济发展不是很明显，但自改革开放以来，国家非公有制经济政策不断改革创新，民营经济逐渐成为社会主义市场经济的重要组成部分，成为市场经济发展最快的部分。在中国建设中国特色社会主义社会的过程中，民营经济日益成为中国国民经济发展中最具推动力的一部分，也是国民经济中最具潜力和增长力的一部分，成为社会主义市场经济和未来市场经济发展的主要组成部分。随着民营经济向国民经济各领域的不断发展和进步，民营经济发展越来越快，效率越来越高，结构越来越完善，逐渐成为市场经济发展的关键，逐渐成为国民经济发展最快、渗透最强、最符合未来发展趋势的部分。因此，大力推进民营经济发展具有重要意义，财税政策在促进民营经济发展中起着至关重要的作用。

2.我国现行财税政策存在的问题

税收政策不合理，优惠政策效用低

如今，双重征税问题依然十分突出。根据现行《企业所得税核定征收办法》，民营企业除了像国有企业一样缴纳25%的所得税外，还需要缴纳20%的个人所得税。双重征税问题阻碍了民营企业投资经营的积极性，降低了民营企业纳税的诚信，不利于民营经济的长远发展。在税收优惠政策方面，从现行财税政策来看，只有企业所得税政策中提到的民营企业财政补贴和减少民营企业税收门槛，才有利于民营经济。国家实施了许多包容性的税收优惠政策，如中小企业免税项目、资产加速折旧计算法、高新技术或鼓励行业企业减免税收优惠政策。这些优惠政策大多是根据目前的经济状况制定的，符合绝大多数企业的要求，对民营企业没有针对性和有利性，难以激发民营企业的投资积极性，促进中小企业的发展效果不明显。

2.2税收征管不规范，影响纳税积极性

根据现行企业所得税核定征收办法，税务机关有权对财务状况混乱、账户不清、财务账簿甚至不提供相关税务信息、非法合规纳税申报等情况进行核定征收。一些基层税务机关，为了简化税务流程，无论税务企业账户是否真实，税务信息是否完整，统一核定征收，给诚实经营企业带来额外的税收负担，也会影响私营企业未来年度的税收支付。此外，执法机关在税务执法过程中对私营企业的不公平执法，使私营企业的财务受挫。由于大多数私营企业规模小，金融机构不完整，他们对这些选择性的执法行为并不了解。此外，私营企业和税务机关没有建立良好的沟通机制，表达渠道不畅通，更容易将其置于不公平的税收环境中。税务机关滥用核定权和执法权的行为将严重损害私营企业的纳税信心，大大降低其依法诚信纳税的积极性，损害国家的形象和利益。

2.3优惠方式单一，优惠力度小

在税收优惠方面，主要税种非常单一。在税收优惠方面，主要是提高增值税和营业税的起征点。在税率优惠方面，主要是减半征收民营企业所得税，免征小微税。增值税和营业税的起征点对民营企业几乎没有影响，只有少数企业能够满足减半征收的要求。减少小税种对民营企业来说更是“无关紧要”。所得税减免政策规定，民营企业应当从成立期计算，而企业在成立初期往往没有利润或者利润很小。提高起征点和减税政策是徒劳的。在小税种方面，民营企业在这些税种上的投入并不多，征收的数量也很少。减免后，对民营企业整体税负影响不大。总的来说，这些单一、无针对性的税收优惠政策对民营经济的减负效果并不明显，仍然抑制民营经济的发展积极性和创新性。