加强中小学内部控制的建议

1.促进内部控制系统本身的完善

对于加强中小学的内部控制，最重要的力量和影响来自于中小学的内部控制体系本身。要加强中小学的内部控制，首先要完善中小学的内部控制体系本身。这就要求中小学管理者根据自学的特点，提高对内部控制的认识，在国家中小学内部控制政策的基础上，编制和决定自己学校的内部控制体系和组织体系，为中小学内部控制提供宏观指导。

2.内部控制系统控制环境水平

为了提高中小学内部控制的控制能力和对中小学的有益影响，必须从控制环境的层面入手，为中小学内部控制创造良好的控制环境。这也要求中小学管理层首先提高对内部控制重要性和财产安全风险防范意识的认识，相应提高财务部门的职能，充分发挥财务部门的作用。此外，还可以提高员工对内部控制的认识和重视。

3.内部控制活动的控制

（1）加强预算业务控制。落实各部门预算责任，建立内部预算、预算执行、资产管理、基础设施管理、人事管理部门或岗位沟通协调机制，按规定进行项目评价，确保预算部门及时有效利用预算信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。并根据批准的预算安排收支，确保预算严格有效地实施，发挥预算在经济活动中的控制作用。

（2）完善内部控制岗位责任制，明确岗位职责和分工。首先，中小学要全面停止一人两个以上不相容岗位的实际情况，实现不相容岗位的相互分离、相互制约、相互监督。完成上述工作后，中小学还应加强对岗位责任制的重要性。岗位责任制是指在不相容岗位分离的基础上，必须书面设计和规定岗位责任的制度。只有建立财务岗位责任制，才能从根本上避免实际工作中可能出现的口头分配等现象，书面规定和确定各岗位的职责。制定相关岗位责任制后，还应重视相关规定岗位人员的培训，要求他们认真阅读规定并签字确认，避免责任人在相关岗位出现问题时推卸责任。

4.内部控制监督体系

最后，要从根本上提高中小学内部控制的效果和效率，离不开内部控制监督机制的建立和完善。监督机制的实施可以从建立相互评价体系入手，如相关岗位的自我评价和同事的相互评价。只有加强相互监督，建立内部控制监督机构，才能得到相关财务部门的全面反馈，实现财务管理与行政管理的交叉控制，从根本上提高中小学内部控制的实施效果。